La Agencia de Recaudación y Control Aduanero ( ARCA), que reemplazó a la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) en noviembre de 2024, implementó una serie de modificaciones en el Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (monotributo). Estas nuevas disposiciones impactarán a millones de contribuyentes a lo largo de todo el 2025.
Estos cambios en el monotributo 2025 buscan facilitar el cumplimiento fiscal e incentivar la formalización de actividades económicas. Entre las modificaciones más relevantes se incluyen la recategorización semestral, nuevas formas de pago con billeteras virtuales y criptomonedas, además de la bonificación del 100% en la cuota para ciertos monotributistas con propiedades en alquiler.
Quiénes dejan de pagar el monotributo en marzo de 2025
A través de la Resolución 5546/2024, ARCA dispuso una bonificación del 100% en la cuota del monotributo para ciertos contribuyentes. Esta medida aplica a monotributistas que posean propiedades en alquiler y cumplan con requisitos específicos.
Podrán acceder al beneficio aquellos que:
- Hayan adherido al Régimen Simplificado exclusivamente para desarrollar la locación de hasta dos inmuebles.
- Registren sus contratos de alquiler en el Registro de Locaciones de Inmuebles (RELI).
Para obtener la bonificación, es necesario completar un trámite en línea:
- Ingresar al Portal del Monotributo con clave fiscal y seleccionar "Modificación locador de hasta 2 inmuebles - Beneficio Ley 27737".
- Indicar el período a partir del cual se solicita la exención.
- Acceder al Sistema Registral y seleccionar la actividad "681098 - Servicios inmobiliarios realizados por cuenta propia con bienes propios o arrendados".
- Declarar el inmueble y su ubicación en la sección "Registro Único Tributario", asignando destino comercial "Alquiler".
- Asegurar que los contratos de alquiler estén inscritos en el RELI dentro de los primeros 15 días posteriores a la firma del contrato.
Requisitos para no pagar el monotributo en 2025
Los monotributistas que busquen acceder a la bonificación deben cumplir con estos criterios:
- Registrar los contratos de alquiler en el RELI en tiempo y forma.
- Estar inscriptos como monotributistas en la actividad de alquileres.
- No poseer más de tres propiedades.
- No superar los ingresos máximos de la categoría K, que en 2025 es de $82.370.281,28.
Escalas del Monotributo 2025
Las escalas vigentes para este año son:
- Categoría A: $7.813.063,45
- Categoría B: $11.447.046,44
- Categoría C: $16.050.091,57
- Categoría D: $19.926.340,10
- Categoría E: $23.439.190,34
- Categoría F: $29.374.695,90
- Categoría G: $35.128.502,31
- Categoría H: $53.298.417,30
- Categoría I: $59.657.887,55
- Categoría J: $68.318.880,36
- Categoría K: $82.370.281,28
Montos a pagar según la categoría
Cada categoría tiene un valor asignado en 2025:
- Categoría A: $32.221,32
- Categoría B: $36.679
- Categoría C: $42.951,26
- Categoría D: $55.047,33
- Categoría E: $77.946,73
- Categoría F: $98.096,95
- Categoría G: $149.836,63
- Categoría H: $340.061,68
- Categoría I: $626.993,55
- Categoría J: $759.420,03
- Categoría K: $1.050.323,75
